Инициативный налоговый аудит

Print Friendly, PDF & Email

Правильно ли компания исчисляет налоги? Таким вопросом с той или иной степенью регулярности задаются собственники бизнеса и ее руководство. Экспертное мнение по данному вопросу можно получить от государства в лице налоговых органов по результатам налоговой проверки. Правда, такой подход с той же степенью регулярности сопровождается доначислением налогов, пеней, штрафов…

Но можно выбрать и более эффективный способ, предлагаемый нашей фирмой:

Инициативный налоговый аудит

Привлекая к подобной «самопроверке» независимого эксперта, обладающего не только обширными теоретическими знаниями, но и находящегося в постоянном контакте с налоговыми органами в ходе представительства клиентов в судах и обжалования вынесенных решений на досудебной стадии, собственники бизнеса/ руководство компании получают возможность оценить имеющиеся налоговые риски с учетом самых последних тенденций в практической интерпретации положений налогового законодательства и оперативно принять меры по выявленным проблемам. Более того, в ходе подобной работы могут быть выявлены и области потенциальные налоговой экономии, что, очевидно, не входит в задачи государственных контролирующих органов.

Таким образом, инициативный налоговый аудит направлен как на выявление исторических налоговых рисков компании с представлением практических рекомендаций по управлению рисками, так и скрытых налоговых активов с целью повышения акционерной стоимости:

  • в случае выявления экспертами недоплаты по налогу (например, неправомерный вычет расходов для целей налога на прибыль), компания может подать уточненную налоговую декларацию, доплатить налог и пени, тем самым избежав применения мер налоговой ответственности (штрафа) за неуплату налога.
  •  в спорных ситуациях, когда правомерность вычета неоднозначна, а контролирующие органы и суды имеют противоречивые мнения, эксперты оценивают шансы компании доказать свою позицию проверяющим (как в досудебном порядке, так и в случае спора), и представляют рекомендации по укреплению позиции налогоплательщика.
  • нередко при таких инициативных проверках эксперты выявляют у проверяемого субъекта т.н. налоговые активы (невычтенные расходы, невозмещенный НДС, неиспользованные льготы). Такие активы, как правило, возникают в связи с излишне консервативным подходом финансовых служб компании к расчету налоговых баз. Своевременное (в пределах трехлетнего срока) выявление налоговых активов предоставляет компании возможность вернуть излишне уплаченные налоги в прошлом или зачесть их в счет имеющихся налоговых обязательств.

Как показывает наша практика, дополнительные выгоды компании от проведения такой инициативной проверки часто во много раз превышают расходы на ее проведение. Отличительной особенностью инициативных налоговых аудитов, проводимых нашей фирмой, является их тщательное планирование и концентрация на ключевых зонах риска для конкретной компании с учетом отраслевой специфики. В отличие от аудиторских фирм, мы не проводим «сплошной проверки» с  массовым исследованием первичных документов и привлечением «младших специалистов» для оформления файлов. Мы применяем риск-ориентированный подход с учетом последних тенденций в правоприменительной и судебной практике и привлечением только опытных экспертов, которые на первом этапе определяют ключевые зоны рисков для компании и возможные области выявления налоговых активов и впоследствии работают только в этих областях.