Декларационная кампания — 2018

Print Friendly, PDF & Email

Российская налоговая практика Dentons напоминает, что в январе 2018 года стартовала декларационная кампания, в рамках которой гражданам надлежит отчитаться о доходах за 2017 год. Физические лица, на которых распространяется обязанность по исчислению и самостоятельной уплате налога на доходы («НДФЛ»), должны подать налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства до 3 мая 2018 года.  Налог, заявленный к уплате по такой декларации, должен быть уплачен в общем случае не позднее 16 июля 2018 года.

Какие доходы физических лиц – налоговых резидентов подлежат декларированию?

Обязанность по декларированию распространяется, в том числе, на следующие доходы, полученные в 2017 году:

  • Доходы, полученные от лиц, которые не являются налоговыми агентами;
    В частности, это касается доходов в виде вознаграждения за личные услуги, полученных от физических лиц, а также доходов от сдачи физическим лицам в аренду имущества, например, квартиры или автомобиля.
  • Доходы от продажи недвижимого имущества, иного имущества, имущественных прав;
  • Доходы от источников за пределами РФ;
    В частности, это касается доходов в виде вознаграждения за работу по найму, за оказание услуг или выполнение работ, полученных от иностранных источников.
    Особенно следует обратить внимание на доходы, полученные от личных активов, находящихся за рубежом. Наиболее распространенными случаями являются доходы от сдачи в аренду зарубежной недвижимости, доходы от продажи ценных бумаг (даже если они находятся в управлении иностранного банка или брокера), а также текущие доходы в виде выплаченных дивидендов или купонных доходов по облигациям.
  • Доход в виде прибыли контролируемой иностранной компании;
    Для расчета принимается во внимание прибыль иностранной компании за финансовый год, закончившийся в 2016 году, если размер прибыли превышает установленное пороговое значение в размере 30 млн. руб.
  • Доходы от выигрышей в лотереях;
  • Доходы в виде подаренного недвижимого имущества, транспортных средств, акций, долей, паев, полученные от физических лиц, не являющихся близкими родственниками;
  • Доходы в виде материальной выгоды;
    Особенную актуальность это имеет для тех, кто получил в иностранных банках кредиты (займы) в иностранной валюте по ставке, более низкой, чем 9% годовых. Разница считается материальной выгодой, которая облагается налогом по ставке 35%.
    Кроме того, декларацию также следует подать тем физическим лицам, которые имеют право на налоговые вычеты (например, имущественные налоговые вычеты при продаже и/или приобретении имущества, а также социальные налоговые вычеты в суммах, уплаченных за обучение и/или медицинские услуги). Подача декларации в этом случае является правом, а не обязанностью, поскольку она подается с целью возврата уже уплаченного налога, поэтому срок подачи декларации не ограничивается 3 мая 2018 года.

Российская налоговая практика Dentons оказывает своим клиентам всестороннюю поддержку в период декларационной кампании 2018 года:

  • Консультирование относительно обязанности физического лица декларировать тот или иной доход в РФ, а также по вопросам применения положений международных соглашений при определении режима налогообложения дохода физического лица – резидента иностранного государства;
  • Консультирование по составу подтверждающих документов, которые следует подготовить в отношении декларируемого дохода;
  • Помощь в составлении декларации и организации ее подачи;
  • Последующее сопровождение при проведении камеральной налоговой проверки поданной декларации – подготовка пояснений в случае такой необходимости, коммуникация с налоговой инспекцией;
  • Консультирование по вопросам получения налоговых вычетов, состава подтверждающих документов и порядка заполнения декларации в отношении вычетов.