Судебная практика по вопросам изменения квалификации выплат, связанных с непропорциональным распределением прибыли российских организаций, для целей применения международных договоров по вопросам налогообложения

30 июня 2020 года Арбитражный суд Дальневосточного округа совершил без преувеличения революцию в сфере квалификации доходов от источников в РФ для целей применения международных договоров по вопросам налогообложения, отменив судебные акты первой и апелляционной инстанций по делу № А59-8433/2018, в рамках которого ООО «КСА Дойтаг Дриллинг» (далее – «Общество») оспаривало доначисление ему налога на доходы иностранных организаций и пени по налогу на прибыль, распределенной в пользу кипрской компании – участника непропорционально доле участия данной компании в капитале Общества.

Continue reading «Судебная практика по вопросам изменения квалификации выплат, связанных с непропорциональным распределением прибыли российских организаций, для целей применения международных договоров по вопросам налогообложения»

Развитие судебной практики по вопросам процедурных нарушений при проведении налоговых проверок

27 мая 2020 года Арбитражный суд города Москвы вынес решение по делу № А40-282566/19, в рамках которого рассматривался вопрос о правомерности доначисления налога на доходы у источника, не удержанного ООО «Селена Восток» (далее – «Общество») при выплате роялти в пользу польского правообладателя.

Continue reading «Развитие судебной практики по вопросам процедурных нарушений при проведении налоговых проверок»

Развитие судебной практики по вопросам подтверждения фактического права на доход для целей применения СоИДН в рамках back-to-back финансирования

20 мая 2020 года Арбитражным судом города Москвы вынесено Решение по делу ББР Банк (№ А40-247926/19). Как следует из материалов дела, АО «ББР Банк» (далее – «Общество») не исчислял и не удерживал налог на доходы от источников в Российской Федерации по процентам по субординированным займам, привлеченным у ряда компаний, зарегистрированных на территории Республики Кипр (далее – «Займодавцы»), руководствуясь соответствующими положениям российско-кипрского СоИДН. 

Continue reading «Развитие судебной практики по вопросам подтверждения фактического права на доход для целей применения СоИДН в рамках back-to-back финансирования»

Минфин России выпустил уточненный проект Порядка проведения взаимосогласительных процедур (MAP) в рамках российских международных договоров по вопросам налогообложения

29 сентября 2019 года Федеральным законом № 325-ФЗ в Налоговый кодекс РФ (далее – «НК РФ») были введены положения (ст.ст. 142.7 и 142.8), определяющие порядок проведения так называемых «взаимосогласительных процедур» между компетентными органами государств – участников международных договоров по вопросам налогообложения. Указанные положения вступили в силу с 1 января 2020 года.

Continue reading «Минфин России выпустил уточненный проект Порядка проведения взаимосогласительных процедур (MAP) в рамках российских международных договоров по вопросам налогообложения»

Секретариат ОЭСР выпустил разъяснения относительно влияния мер, принимаемых правительствами для предотвращения распространения коронавируса, на практику применения международных налоговых договоров

3 апреля 2020 года Секретариат ОЭСР распространил разъяснения[1] относительно рекомендуемого порядка применения международных налоговых договоров, основанных на Модельной налоговой конвенции ОЭСР, в условиях ограничений, налагаемых правительствами различных государств, прежде всего в отношении перемещения людей, для борьбы с эпидемией COVID-19 (далее – «Ограничительные меры»).

Continue reading «Секретариат ОЭСР выпустил разъяснения относительно влияния мер, принимаемых правительствами для предотвращения распространения коронавируса, на практику применения международных налоговых договоров»

Пересмотр Россией соглашений об избежании двойного налогообложения

Как мы уже сообщали, 25 марта 2020 года президент России Владимир Путин поручил Правительству России организовать корректировку российских соглашений об избежании двойного налогообложения (СоИДН) с «некоторыми» странами в части изменения подходов к налогообложению дивидендов и процентов.

Continue reading «Пересмотр Россией соглашений об избежании двойного налогообложения»

Развитие судебной практики по вопросам, связанным с разграничением налоговой юрисдикции между государствами – участниками международных налоговых договоров

23 января 2020 года Десятый арбитражный апелляционный суд вынес постановление по делу ООО «Элгад — ЗСИ»[1] (далее – «Общество») о толковании дистрибутивных правил международного налогового договора, распределяющих права на налогообложение доходов между государством источника дохода и государством налогового резидентства получателя дохода, а также возлагающих на договаривающиеся государства обязанности по устранению возникающего двойного налогообложения.

Continue reading «Развитие судебной практики по вопросам, связанным с разграничением налоговой юрисдикции между государствами – участниками международных налоговых договоров»