Уроки 2018 года. Урок № 7. Меньше контролируемых сделок – больше рисков!

Продолжая традицию, заложенную в 2016 году, команда российской налоговой и таможенной практики Dentons подготовила серию предновогодних публикаций «Уроки 2018 года, или с чего начать 2019 год». В последнюю неделю уходящего года мы вместе подведем его итоги и сформулируем полезные пожелания на год грядущий.

Урок № 7: Меньше контролируемых сделок – больше рисков!

Соблюдая требования Раздела V.I НК РФ, в 2018 году российские налогоплательщики продолжили подготовку комплектов ТЦО документаций по внутригрупповым контролируемым сделкам, подтверждая соответствие примененных в них цен рыночному уровню.

Читать далее «Уроки 2018 года. Урок № 7. Меньше контролируемых сделок – больше рисков!»

ТЦО комплаенс в России. Часть 5. Итоги первой семилетки действия раздела V.1 НК РФ: очевидное невероятное

За время летнего сезона отпусков в сфере ТЦО произошли грандиозные изменения, сопоставимые по масштабности разве что с пенсионной реформой. После принятия закона от 03.08.2018 № 302-ФЗ, повышающего суммовые пороги для признания сделок контролируемыми (далее – «Закон № 302-ФЗ»), с 2019 года налоговый контроль за ценообразованием становится практически всеобъемлющим – это главный итог первой семилетки правил ТЦО, предусмотренных разделом V.1 НК РФ. Читать далее «ТЦО комплаенс в России. Часть 5. Итоги первой семилетки действия раздела V.1 НК РФ: очевидное невероятное»

Развитие судебной практики по вопросам определения налоговым агентом материальной выгоды по НДФЛ, возникшей у физических лиц в результате приобретения акций

7 мая 2018 года Арбитражный суд Кемеровской области принял решение по делу АО Холдинговая компания «Сибирский Деловой Союз» (далее – «Общество», дело № А27-7689/2017), предметом которого являлось оспаривание налоговым органом примененного Обществом способа определения и размера материальной выгоды по НДФЛ, возникшей у физических лиц от приобретения ими акций российских организаций, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (далее – «ОРЦБ»). В рассматриваемом деле, пожалуй, впервые в известной практике судом была сформулирована правовая позиция о соотносимости нормативно-правовых актов в отношении порядка определения расчетной цены акций, не обращающихся на ОРЦБ, для целей исчисления НДФЛ и налога на прибыль, что, на наш взгляд, заслуживает особого внимания. Читать далее «Развитие судебной практики по вопросам определения налоговым агентом материальной выгоды по НДФЛ, возникшей у физических лиц в результате приобретения акций»

Развитие судебной практики по вопросам переквалификации факторинга в заем

12.04.2018 Арбитражный суд Кемеровской области вынес решение по делу общества с ограниченной ответственностью «Энергоуголь» (далее – «Общество», дело № А27-14559/2017). Суть спора заключалась в определении налоговых обязательств налогоплательщика по налогу на прибыль и НДС в связи с переквалификацией совершенных сделок по договорам факторинга в сделки заемного финансирования.

Читать далее «Развитие судебной практики по вопросам переквалификации факторинга в заем»

Развитие судебной практики по вопросам применения правил трансфертного ценообразования при проверке цен в неконтролируемых сделках

30.03.2018 Арбитражный суд Тамбовской области вынес решение по делу общества с ограниченной ответственностью «Нефтемаш-Сервис» (далее – «Общество», дело А64-1247/2017). Суть спора заключалась в использовании комбинации правил трансфертного ценообразования (далее – «ТЦО») и концепции необоснованной налоговой выгоды (далее – «ННВ») при проверке цен в неконтролируемых сделках.

Читать далее «Развитие судебной практики по вопросам применения правил трансфертного ценообразования при проверке цен в неконтролируемых сделках»

Развитие судебной практики по вопросам проверки цен в неконтролируемых сделках

29.03.2018 Верховным Судом РФ вынесено Определение по делу ИП Бурдинского А.В. (№ А04-9989/2016). Дело касается полномочий территориальных налоговых органов по проверке цен в неконтролируемых сделках, в том числе с применением при этом концепции необоснованной налоговой выгоды. Читать далее «Развитие судебной практики по вопросам проверки цен в неконтролируемых сделках»

Развитие судебной практики по вопросам учета процентов по займам в расходах по налогу на прибыль

9 февраля 2018 года Арбитражный суд Ханты-Мансийского автономного округа — Югры принял Решение (далее – «Решение») по делу ООО «РН-Сервис» (№ А75-19833/2017). В рамках спора рассматривался вопрос о правомерности включения процентов по займу в состав расходов по налогу на прибыль с момента истечения срока действия договора займа до даты фактического погашения долгового обязательства. Читать далее «Развитие судебной практики по вопросам учета процентов по займам в расходах по налогу на прибыль»