Применение концепции лица, имеющего фактическое право на доход (бенефициарного собственника)

В последние несколько лет применение российскими налоговыми органами концепции лица, имеющего фактическое право на доход (бенефициарного собственника), не сходит с первых полос СМИ. Неудивительно, ведь 2015 – 2017 годы ознаменовались серией громких дел, в которых проверяющие успешно применяли концепцию бенефициарного собственника и оспаривали применение налоговых льгот (пониженных налоговых ставок, освобождений от налогообложения) российскими компаниями, выплачивавшими за рубеж пассивные доходы. На примере сопровождаемых нами налоговых проверок мы видим, что российские налоговые органы активно взаимодействуют со своими иностранными коллегами и получают информацию, которую используют как доказательственную базу. Читать далее “Применение концепции лица, имеющего фактическое право на доход (бенефициарного собственника)”

Присоединение России к Многосторонней Конвенции по выполнению мер, предусмотренных планом BEPS

7 июня 2017 года Российская Федерация подписала Многостороннюю Конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (далее – «Многосторонняя Конвенция»[1]). Многосторонняя Конвенция была разработана странами, являющимися участниками Специальной группы ОЭСР, в рамках реализации «Действия 15» плана BEPS (Base Erosion and Profit Shifting). Многосторонняя Конвенция предоставляет возможность внедрять положения плана BEPS без внесения изменений в уже действующие соглашения об избежании двойного налогообложения (далее – «СОИДН»). При этом каждая страна вправе выбрать положения, которые посчитает приемлемыми для себя (за исключением обязательных положений), и уведомить об этом своих партнеров по соглашениям.

Читать далее “Присоединение России к Многосторонней Конвенции по выполнению мер, предусмотренных планом BEPS”

Развитие судебной практики по вопросам исполнения обязанностей налогового агента по НДС в отношении услуг, оказанных иностранными компаниями

26 апреля 2017 года Арбитражный суд Республики Коми вынес решение по делу А29-11768/2015 (далее – «Решение») по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Човская Компания» (далее – «Общество»). Читать далее “Развитие судебной практики по вопросам исполнения обязанностей налогового агента по НДС в отношении услуг, оказанных иностранными компаниями”

Подтверждение резидентства иностранного получателя дохода

14 апреля 2017 года Арбитражный суд Оренбургской области вынес решение по делу № А47-11560/2016 (далее – «Решение») по заявлению акционерного общества «Машиностроительный концерн ОРМЕТО ЮУМЗ» (далее – «Общество»). В данном деле российский налоговый орган оспорил право Общества не удерживать налог при выплате дохода согласно Соглашению между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Индия об избежании двойного налогообложения в отношении налогов на доходы (далее – «Российско-индийское налоговое соглашение). Читать далее “Подтверждение резидентства иностранного получателя дохода”

Развитие судебной практики по вопросам налогообложения корпоративных реструктуризаций

13 февраля 2017 года Арбитражный суд Владимирской области вынес решение по делу № А11-6203/2016 (далее – «Решение») по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Мон’дэлис Русь» (далее – «Общество»). Решение демонстрирует, какие вопросы возникают у российских налоговых органов при проверке налоговых последствий корпоративных реструктуризаций, проводимых международными компаниями на уровне своих российских активов. Читать далее “Развитие судебной практики по вопросам налогообложения корпоративных реструктуризаций”

Подтверждение прямого вложения в капитал для целей применения пониженной налоговой ставки при выплате дивидендов

30 декабря 2016 года Арбитражный суд Воронежской области вынес решение по делу № А14-10190/2014 (далее – «Решение») по заявлению открытого акционерного общества «Ильюшин Финанс Ко» (далее – «Общество»). Дело является примером расширительного толкования перечня документов, подтверждающих право на пониженную налоговую ставку при выплате дивидендов, в частности, когда требование о размере вложения в капитал достигается за счет стоимости приобретения акций компании, выплачивающей дивиденды. Читать далее “Подтверждение прямого вложения в капитал для целей применения пониженной налоговой ставки при выплате дивидендов”

Развитие судебной практики по делам о тонкой капитализации

24 января 2017 года Арбитражный суд Архангельской области вынес решение по делу № А05-9115/2016 (далее – «Решение») по заявлению общества с ограниченной ответственностью «Нефтяная компания «Северное сияние» (далее – «Общество»). Читать далее “Развитие судебной практики по делам о тонкой капитализации”