Судебная практика по вопросам изменения квалификации выплат, связанных с непропорциональным распределением прибыли российских организаций, для целей применения международных договоров по вопросам налогообложения

30 июня 2020 года Арбитражный суд Дальневосточного округа совершил без преувеличения революцию в сфере квалификации доходов от источников в РФ для целей применения международных договоров по вопросам налогообложения, отменив судебные акты первой и апелляционной инстанций по делу № А59-8433/2018, в рамках которого ООО «КСА Дойтаг Дриллинг» (далее – «Общество») оспаривало доначисление ему налога на доходы иностранных организаций и пени по налогу на прибыль, распределенной в пользу кипрской компании – участника непропорционально доле участия данной компании в капитале Общества.

Continue reading «Судебная практика по вопросам изменения квалификации выплат, связанных с непропорциональным распределением прибыли российских организаций, для целей применения международных договоров по вопросам налогообложения»

Развитие судебной практики по вопросам применения ст. 54.1 НК РФ к внутригрупповым операциям

14 мая 2020 года Арбитражный суд г. Москвы вынес решение по делу № А40-74261/19, в рамках которого по нескольким эпизодам спора ООО «Компания Полярное Сияние» (далее – «Общество») было вменено искажение сведений о фактах хозяйственной жизни в налоговом и бухгалтерском учете для целей уменьшения своих налоговых обязательств.

Continue reading «Развитие судебной практики по вопросам применения ст. 54.1 НК РФ к внутригрупповым операциям»

Минфин России выпустил уточненный проект Порядка проведения взаимосогласительных процедур (MAP) в рамках российских международных договоров по вопросам налогообложения

29 сентября 2019 года Федеральным законом № 325-ФЗ в Налоговый кодекс РФ (далее – «НК РФ») были введены положения (ст.ст. 142.7 и 142.8), определяющие порядок проведения так называемых «взаимосогласительных процедур» между компетентными органами государств – участников международных договоров по вопросам налогообложения. Указанные положения вступили в силу с 1 января 2020 года.

Continue reading «Минфин России выпустил уточненный проект Порядка проведения взаимосогласительных процедур (MAP) в рамках российских международных договоров по вопросам налогообложения»

Секретариат ОЭСР выпустил разъяснения относительно влияния мер, принимаемых правительствами для предотвращения распространения коронавируса, на практику применения международных налоговых договоров

3 апреля 2020 года Секретариат ОЭСР распространил разъяснения[1] относительно рекомендуемого порядка применения международных налоговых договоров, основанных на Модельной налоговой конвенции ОЭСР, в условиях ограничений, налагаемых правительствами различных государств, прежде всего в отношении перемещения людей, для борьбы с эпидемией COVID-19 (далее – «Ограничительные меры»).

Continue reading «Секретариат ОЭСР выпустил разъяснения относительно влияния мер, принимаемых правительствами для предотвращения распространения коронавируса, на практику применения международных налоговых договоров»

Развитие судебной практики по вопросам, связанным с подтверждением налогового резидентства иностранных организаций

24 января 2020 года Восьмой арбитражный апелляционный суд вынес постановление о признании недействительным решения налогового органа, отменяющее решение Арбитражного суда Ханты-Мансийского автономного округа – Югры по делу ООО «Авиакомпания «СКОЛ»[1], российской организации, выступающей в качестве налогового агента (далее – «налоговый агент»), оспаривавшей правомерность взыскания с нее не удержанного ею налога на доходы иностранных организаций, а также пени и штрафа в связи с отсутствием у нее, по мнению налогового органа, должным образом оформленного подтверждения налогового резидентства иностранной организации – получателя дохода (платы за аренду воздушных судов). 

Continue reading «Развитие судебной практики по вопросам, связанным с подтверждением налогового резидентства иностранных организаций»

Развитие судебной практики по вопросам, связанным с разграничением налоговой юрисдикции между государствами – участниками международных налоговых договоров

23 января 2020 года Десятый арбитражный апелляционный суд вынес постановление по делу ООО «Элгад — ЗСИ»[1] (далее – «Общество») о толковании дистрибутивных правил международного налогового договора, распределяющих права на налогообложение доходов между государством источника дохода и государством налогового резидентства получателя дохода, а также возлагающих на договаривающиеся государства обязанности по устранению возникающего двойного налогообложения.

Continue reading «Развитие судебной практики по вопросам, связанным с разграничением налоговой юрисдикции между государствами – участниками международных налоговых договоров»

Развитие судебной практики по вопросам определения места оказания трансграничных услуг для целей НДС

29 января 2020 года Арбитражный суд города Москвы вынес решение по делу ООО «Парексель Интернэшнл»[1] (далее – «Общество»), предметом спора в рамках которого стало применение положений ст. 148 НК РФ при определении места оказания российской организацией иностранному заказчику услуг по проведению клинических исследований для целей НДС.

Continue reading «Развитие судебной практики по вопросам определения места оказания трансграничных услуг для целей НДС»