Развитие судебной практики по вопросам удержания налога на доходы от источников в Российской Федерации и применения соглашений об избежании двойного налогообложения

24 июля 2018 года Арбитражный суд г. Москвы принял решение по делу Евростройподряд (дело № А40-52756/18), предметом которого являлось оспаривание доначисления налогоплательщику налога на прибыль ввиду неудержания у источника выплаты налога на доходы в виде процентов, выплаченных иностранной организации – резиденту Республики Армения. По нашему мнению, данное дело заслуживает внимания вследствие правовой позиции, высказанной судом, относительно толкования и применения нестандартных положений соглашений об избежании двойного налогообложения (далее – «СОИДН»), заключенных Российской Федерацией. Читать далее «Развитие судебной практики по вопросам удержания налога на доходы от источников в Российской Федерации и применения соглашений об избежании двойного налогообложения»

Развитие судебной практики по вопросам применения налоговых вычетов по НДС при приобретении основных средств

23 июля 2018 года Арбитражный суд г. Москвы принял решение по делу ООО «Абакан Эйр» (дело № А40-76780/18-140-2604), предметом которого являлось оспаривание налогоплательщиком отказа налогового органа в применении вычетов по НДС при приобретении объекта основных средств – вертолета. По нашему мнению, данное дело заслуживает внимания вследствие нестандартных подходов налогового органа к сбору доказательной базы, положенной в основу принятия негативного для налогоплательщика решения. Читать далее «Развитие судебной практики по вопросам применения налоговых вычетов по НДС при приобретении основных средств»

Развитие судебной практики по вопросам определения налоговым агентом материальной выгоды по НДФЛ, возникшей у физических лиц в результате приобретения акций

7 мая 2018 года Арбитражный суд Кемеровской области принял решение по делу АО Холдинговая компания «Сибирский Деловой Союз» (далее – «Общество», дело № А27-7689/2017), предметом которого являлось оспаривание налоговым органом примененного Обществом способа определения и размера материальной выгоды по НДФЛ, возникшей у физических лиц от приобретения ими акций российских организаций, не обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (далее – «ОРЦБ»). В рассматриваемом деле, пожалуй, впервые в известной практике судом была сформулирована правовая позиция о соотносимости нормативно-правовых актов в отношении порядка определения расчетной цены акций, не обращающихся на ОРЦБ, для целей исчисления НДФЛ и налога на прибыль, что, на наш взгляд, заслуживает особого внимания. Читать далее «Развитие судебной практики по вопросам определения налоговым агентом материальной выгоды по НДФЛ, возникшей у физических лиц в результате приобретения акций»

Развитие судебной практики по вопросам переквалификации факторинга в заем

12.04.2018 Арбитражный суд Кемеровской области вынес решение по делу общества с ограниченной ответственностью «Энергоуголь» (далее – «Общество», дело № А27-14559/2017). Суть спора заключалась в определении налоговых обязательств налогоплательщика по налогу на прибыль и НДС в связи с переквалификацией совершенных сделок по договорам факторинга в сделки заемного финансирования.

Читать далее «Развитие судебной практики по вопросам переквалификации факторинга в заем»

Развитие судебной практики по вопросам применения льготы по НДПИ, предусмотренной для участников региональных инвестиционных проектов

Вопрос о возможности применения льготы по НДПИ в виде нулевого коэффициента, характеризующего территорию добычи полезного ископаемого, установленного ст. 342.3-1 НК РФ (далее – «Льгота»), участниками регионального инвестиционного проекта, в отношении которого не требуется включение в реестр (далее – «РИП»), все чаще становится предметом споров с налоговыми органами. При этом большая часть таких споров находит свое разрешение только в судебном порядке. Так, с декабря 2017 г. по март 2018 г. было рассмотрено около 20 судебных дел касательно момента возникновения у участников РИП права на применение Льготы: до 1 января 2017 г. или после? Читать далее «Развитие судебной практики по вопросам применения льготы по НДПИ, предусмотренной для участников региональных инвестиционных проектов»

Развитие судебной практики по вопросам переквалификации вклада в уставный капитал имущества в сделку купли-продажи для целей исчисления НДС

2 апреля 2018 года Арбитражный суд Удмуртской Республики принял решение по делу АО «Чепецкий механический завод» (дело № А71-17269/2017), предметом которого являлось оспаривание налогоплательщиком доначислений по НДС вследствие переквалификации для целей применения налоговых последствий сделки по передаче имущества в качестве вклада в уставный капитал дочернего общества в сделку купли-продажи. Данное дело заслуживает особого внимания, поскольку решение, принятое судом на основе исследования фактических обстоятельств совершения сделок и представленных доказательств, выпадает из сложившегося в последнее время негативного тренда в правоприменительной и судебной практике по данному вопросу. Читать далее «Развитие судебной практики по вопросам переквалификации вклада в уставный капитал имущества в сделку купли-продажи для целей исчисления НДС»

Развитие судебной практики по вопросам применения вычетов по НДС при приобретении движимого имущества

3 апреля 2018 года Арбитражный суд Кемеровской области принял решение по делу ООО «Кустард» (дело № А27-27922/2017), предметом которого являлось оспаривание налогоплательщиком отказа в применении налоговых вычетов по НДС при приобретении движимого имущества. Предмет спора, на первый взгляд, не вызывает особого интереса и данное дело могло бы остаться незамеченным на фоне множества подобных рутинных споров между налоговыми органами и налогоплательщиками. Между тем, вид приобретенного имущества, обстоятельства его использования и утраты, с которыми налоговый орган связал отсутствие права на применение налогового вычета, заслуживают внимания. Читать далее «Развитие судебной практики по вопросам применения вычетов по НДС при приобретении движимого имущества»